跨境电商交税，从10月份以来，众说纷纭。 到现在11月初，已经有第一批跨境卖家完成交税。 业界讨论的焦点也从“怎么交税”，变成了“按照什么数据交税”。
本文由知行奇点团队撰写，为跨境商家详细解答跨境电商税的执行细则。
跨境电商按照什么数据交税？
截至10月15日，已有6654家境内外平台，向国内税务部门完成了基本信息报送，包括亚马逊、沃尔玛、Shopee、SHEIN、速卖通、Temu、TikTok Shop在内的多家主流跨境电商平台，均已完成备案并启动数据报送工作。
此次政策的核心要求包括三个方面：
首先是报送内容的全面性， 跨境平台需要报送卖家的身份信息，以及交易数据（季度销售额、退款额、净收入、佣金和服务费等）；其次是报送时间的明确性， 首次报送时间为2025年10月31日前，涵盖2025年7月至9月的数据，此后按季度常态化报送；第三是报送范围的广泛性， 比如，此次覆盖了亚马逊全球22个主要站点，包括美国站、澳大利亚站等，无论卖家是仅在单一站点销售还是进行多站点运营，只要是中国卖家，其数据都将被报送。
现在政策正式实施，跨境商家们面临的首要问题是，确定正确的报送数据口径。 此前业内核心争论，聚焦于 “企业所得税申报基数”—— 按“销售额”还是“回款”报送，双方各执一词且无官方定论： “按销售额报送”这一说法，主要是财税咨询公司提出来的。 他们的理由很简单：如果按照“回款”来报税，卖家完全可以让自己的“回款”看起来是0——比如疯狂砸广告、做大额促销，把收入都抵掉。这样一来，不论是增值税还是企业所得税，基数都是0，税负自然也就是0，甚至还能报出个“亏损”。
而支持“按回款报送”的多是卖家，他们的想法也挺直白： 和“销售额”比起来，“回款”才是真正到手的钱，更能反映卖家的真实收入。因为很多跨境平台要抽走大约50%～60%的费用，这些钱在平台端就被扣掉了，卖家根本拿不到。按常理说，企业所得税是对实际收入征税，既然卖家真正拿到的是回款，那按回款申报才算合理。
实际上，双方争执的核心问题是：现行跨境电商税务中，企业收支是以什么凭证来认定的？
按照现在的规定，企业的各项支出基本都得有发票才能算作合法费用。但问题是，亚马逊作为一家外国公司，不可能像国内电商平台一样，给卖家开广告费、服务费的普票或专票。 卖家能拿到的，顶多就是一张Invoice（形式发票）或Debit（账单），而很多费用连这些证明都没有。 至于这种凭证能不能被国内税务认可，目前还没定论。有卖家去问过深圳地区税务局，对方的回复是：“我们在研究，但暂时还没有落地时间。”
综上所述，目前根据税务部门的反馈，正确的销售额口径，既不是简单的Income-Expenses（回款），也不是Income栏的全部金额（销售额），而是Income栏所有Credit（贷方）金额的总和，即Credits Subtotals。
这一发现源于部分卖家在首次报送后，接到了税务人员的电话，被告知销售额报少了，税务部门甚至能够提供精确到十位数的应报数字。
跨境电商怎么少交税？
我们知行奇点团队，聚焦于用AI实现电商增长，我们建议单店铺或少店铺卖家，现有最优合规方案是 “小规模纳税人+进项普票+9810/9710/9610+出口免税”：
- 公司性质选择： 优先小规模纳税人，年费仅为一般纳税人的1/2；一般纳税人仅适合有13%出口退税需求的卖家（退税合规难度高）
- 开票问题： 无需专票（不退税则无需），普票可计入成本，仅多1%开票费用；供应商开不了普票属实力不足，建议说服其合规或更换供应商（合规会倒逼供应链升级）
- 税种优惠： 增值税出口免税，企业所得税按小型微利企业征5%（小规模纳税人易满足小型微利条件）；分红税虽高，但暂非多数小卖家核心问题
- 海关监管代码： FBA卖家优先9810（适配海外仓），其退税难点可通过“出口免税”规避；9710/9610有成功案例，也可参考；1039（个体）、0110（一般贸易）不适合小卖家
- 报送基数： 按销售额（含7天延迟配送订单）申报，可同步申报广告费、配送费、佣金、仓储费（平台通知支持服务费用一同报送，税局或认可抵扣）
- 销售额超500万/年： 可拆分sku到其他企业账号，或变更为一般纳税人做退税（仍免征增值税，还能多赚3%-5%退税）
我们团队建议跨境商家，针对企业所得税的优化，从多个维度进行系统规划。
首先是企业组织形式的选择，这直接影响到企业所得税的税率和计算方式。 对于年销售额不超过500万元的跨境电商卖家，维持增值税小规模纳税人身份是一个重要的优化策略，这样可以享受国家给予小微企业的税收优惠政策。 在年销售额控制在500万元以内的情况下，即便部分月份销售额超过免税额，也仅需按1%的征收率缴纳增值税，税负较低。
小型微利企业的税收优惠政策是企业所得税优化的核心。
根据最新规定，符合条件的小型微利企业（年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），其年应纳税所得额300万以内的部分，实际税率仅为5%，该政策执行至2027年12月31日。
这意味着，即使企业年销售额达到1000万元，只要通过合理的成本费用扣除，将应纳税所得额控制在300万元以内，就可以享受5%的优惠税率。
跨境电商企业所得税优化的另一个重要策略，是合理利用成本费用扣除。
企业所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
因此，最大化合理的成本费用扣除是降低企业所得税的关键。对于跨境电商企业来说，可扣除的成本费用包括商品采购成本、平台费用、物流费用、广告费用、人员工资、租金等。
利润分配和转移定价，是企业所得税优化的更高层级策略，但需要特别注意合规性。
企业可以通过在低税率或税收协定优惠地区（如新加坡、香港、东南亚国家）设立子公司，转移高利润业务。香港实行16.5%的企业所得税率，首200万港元利润可享受8.25%的优惠税率，且仅对源自香港的利润征税，境外收入一般免税。新加坡的企业所得税率为17%，但境外收入在满足经济实质要求后可免税，2025年预算案新增了50%的税额减免，上限为4万新元。
需要强调的是，利润转移必须符合 “独立交易原则”。
根据OECD转让定价指南，企业必须确保关联交易的定价符合独立交易原则，需要提供完整、准确的转让定价文档和报告。
80%的跨境电商财税风险，都来自于转让定价安排不当，因此我们团队建议企业，建立完善的转让定价体系，定期进行转让定价评估。
值得注意的是，过去十年，跨境电商的竞争靠信息差：谁懂平台规则、税务灰区、物流低价，就能套利。 而随着今年的全面税务监管实施，电商平台报送的数据，本质上就是商家业务全链路数据，一旦商家能用AI来自己沉淀这套数据结构（收入、国家、客单价、毛利率、税负），它就不只是“应付监管”，而是“经营智能化”的起点。
未来三年，跨境电商的最大壁垒，不再是选品能力，而是“AI能力”。 跨境行业的下一个增长点，不是再去找新的红利，而是在合规框架下，用AI建立企业的数据资产，AI已成为跨境商家在全球市场合法、可持续、可扩张的唯一确定能力。
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我们知行奇点团队，聚焦于用AI实现电商增长。
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